Nel Modello 730 deducibilità Corsi di Formazione è una voce esistente?
Queste spese formative possono essere detratte in qualche modo?

Siamo prossimi alla scadenza del Modello 730 e bisogna capire bene cosa si può portare in detrazione ai fini fiscali.

Modello 730 Deducibilità Corsi di Formazione

Iniziamo col dire che per effettuare il calcolo delle imposte dell’IRPEF a carico dei liberi professionisti, possessori di Partita IVA
i costi sostenuti per gli aggiornamenti professionali, la formazione per l’aggiornamento e le rette sostenute per
frequentare corsi specialistici inerenti alla professione svolta, sono spese da analizzare bene
per essere portare in deduzione sul reddito imponibile, sia ai fini IVA che ai fini IRAP,
va controllato il valore della produzione nella Tabella Deduzioni e detrazioni 730.

Quali costi sono deducibili ai fini IRPEF?

Tutti i costi sostenuti dai possessori di Partita IVA e devono essere inerenti unicamente all’attività
della professione svolta, altrimenti non è possibile contemplarli.

Soddisfatto questo requisito sulla natura della spesa sostenuta, si deve valutare in quale tipo di costo fanno parte.

Sicuramente nono possono essere detratte spese di vitto e alloggio sostenute dal Committente
per conto del professionista che vengono addebitate in fattura.

Tutti i corsi, master, convegni, corsi specialistici di formazione professionale,
corsi sostenuti presso l’ordine di appartenenza, sono deducibili ai fini IRPEF come costi deducibili nel modello Unico,
quello che troverete nella Tabella Deduzioni e detrazioni 730 e Modello UNICO.

Modello 730 Deducibilità Corsi di Formazione – Quanl’è la Deducibilità dall’IRPEF?

La deduzione è pari al 50% della spesa sostenuta per il corso, comprese eventuali spese sostenute per il vitto e alloggio.
Si potrà portare in detrazione ai fini IRPEF le spese sostenute per l’alloggio in albergo e il trasporto, oltre al vitto.
E’ essenziale avere copia di tutte le ricevute di pagamento delle spese sostenute, altrimenti non sarà possibile detrarle.

Bisogna tenere conto della Direttiva Comunitaria che impone la deducibilità totale dell’IVA delle
spese di vitto e alloggio e la deducibilità del costi ai fini IRPEF del 25% per queste spese.
L’Agenzia delle Entrate ha precisato che le spese sostenute per l’alloggio e la ristorazione per la partecipazione a convegni,
congressi o eventi similari sono deducibili del 75%, ma limitatamente al 50%, quindi per calcolare l’effettiva deduzione
si deve calcolare il 50% del 75% del costo sostenuto.

Spese deducibili ai fini IRAP

Si possono detrarre questi costi anche ai fini dell’IRAP e la percentuale è pari al 50% del costo sostenuto comprese tutte le spese accessori, trasferta, vitto e alloggio.

AI fini IVA sono detraibili le spese per i Master di formazione?

Ai fini della detrazione IVA, può essere portata in diminuzione dell’erario conto IVA, ma non possono essere prese in considerazione le spese sostenute per il vitto, quindi l’IVA al 4% non sarà detraibile, invece le spese sull’alloggio potranno essere portate in detrazione.

Per quanto riguarda i dottorati di ricerca consigliamo di approfondire leggendo la circolare ministeriale n. 101 del 2000 e quella ministeriale n. 11 del 2010.